Operativni leasing – na primeru vozila

Operativni leasing izbere stranka, kadar ji lastništvo nad vozilom ni pomembno. Vozilo namerava uporabljati le določeno krajše časovno obdobje ter je zato nakup in lastništvo vozila po poteku leasing pogodbe ne zanimata.

Aleasing trenutno nudi operativni leasing vozil samo pravnim osebam in samostojnim podjetnikom.

Pri operativnem leasingu se ne predvideva, da bi najemnik pridobil lastninsko pravico nad predmetom leasinga. Če leasingojemalec želi postati lastnik predmeta leasinga, mora že na začetku skleniti pogodbo o finančnem leasingu, kjer s poplačilom vseh obveznosti leasingojemalec postane lastnik.

Ker je vrednost vozila vezana na število prevoženih kilometrov in čas leasinga, se že pri pripravi pogodbe ta dejstva upoštevajo in se na osnovi tega določi višina najemnine. Če najemnik prekorači dogovorjeno število kilometrov, je tržna vrednost takega vozila nižja od predvidene, zato mora doplačati razliko nezaračunane najemnine, ki bi jo sicer plačal v času najema, če bi bilo že ob sklenitvi pogodbe dogovorjeno realno število prevoženih kilometrov.

Skladno z Zakonom o DDV si davčni zavezanec od osebnih vozil ne sme upoštevati vstopnega DDV razen v primerih, ko zakon dovoljuje izjeme glede na dejavnost zavezanca.

Značilnosti

• Pri operativnem leasingu stranka prevzame vozilo v uporabo le za določen čas, ki ga seveda lahko tudi podaljša in za uporabo plačuje mesečno najemnino;
• je posebna oblika leasinga, ki je namenjena vsem, ki jih zanima predvsem uporaba vozila in ne nakup vozila po izteku pogodbenega razmerja;
• mesečni obroki najemnin so ves čas pogodbenega razmerja enaki;
• leasingojemalec (velja za pravne osebe in samostojne podjetnike) znesek plačanih najemnin v celoti obravnava kot strošek poslovanja, medtem ko ima vozilo kot opredmeteno osnovno sredstvo v svojih poslovnih knjigah zavedeno leasingodajalec;
• običajno se za to obliko leasinga odločajo pravne osebe in podjetniki posamezniki, ki imajo možnost prilagoditi višino mesečnih najemnin in je zanje ta oblika najprimernejša;
• operativni leasing je z vidika davka na dodano vrednost obravnavan kot promet storitev, kar pomeni, da je z zneskom DDV obremenjen vsak obrok najemnine posebej,
• pri operativnem leasingu tovornih vozil lahko zavezanci za DDV plačani del DDV odbijajo kot vstopni DDV.

Prednosti

• Priložnost za hitrejše prilagajanje tehničnim spremembam in inovacijam ter za uporabo najsodobnejših tehnologij, s čimer se leasingojemalec konkurenčno prilagaja spremembam na trgu.
• Prilagodljivost leasinga, ki se v primerjavi z drugimi oblikami financiranja lahko najbolje prilagodi zahtevam kupcev; jemalec leasinga ima možnost, da glede na svoje finančne zmožnosti prilagodi višino najemnine ter dolžino trajanja leasinga.
• Prihranek likvidnih sredstev, ker se pri operativnem leasingu za uporabo plačuje le mesečne najemnine; sredstva, ki bi jih kupec namenil za nakup vozila so tako prosta sredstva in na razpolago za naložbe ali poslovne odločitve, ki zagotavljajo večji donos, kot znašajo stroški leasinga.
• Podjetja in podjetniki svojih bilanc s predmetom leasinga ne obremenjujejo, saj ga ne vodijo kot svoje osnovno sredstvo in torej ne obračunavajo amortizacije in stroškov investicijskega vzdrževanja, saj je za to zavezana leasing hiša.

Finančni leasing

Finančni leasing je posebna oblika financiranja nakupa vozil. Leasingojemalcu daje možnost, da dolgoročno pridobi in postane lastnik vozila. Po sklenitvi posebnega dogovora (leasing pogodbe) leasing hiša prenese pravico do uporabe vozila za dogovorjeni čas na leasingojemalca. Za uporabo vozila leasingojemalec plačuje dogovorjene obroke. Po izteku leasing pogodbe (s plačilom zadnjega obroka odkupne opcije) leasingojemalec postane tudi pravni lastnik vozila.

Kako se na koncu leasinga prenese lastništvo predmeta leasinga na leasingojemalca?

S poplačilom vseh obveznosti leasingojemalca do leasingodajalca. Leasingodajalec izda izjavo, s katero prenaša vse lastninske pravice na leasingojemalca. Leasingojemalec lahko s to izjavo prosto razpolaga s predmetom leasinga. Ta izjava je osnova za izbris leasingodajalca iz prometnega dovoljenja.

Kako se obračunajo obresti pri predčasni prekinitvi pogodbe?

Leasingojemalec je dolžan plačati le obresti, ki so zaračunane do dokončnega poplačila leasinga. V primeru predčasnega poplačila pogodbe plača leasingojemalec le obresti do datuma predčasnega poplačila. Vse bodoče obresti v obrokih se diskontirajo.

Ali so obroki za odplačilo leasinga fiksni ali se mesečno spreminjajo?

Obrestna mera je kot pri večini kreditnih poslov sestavljena iz fiksnega in variabilnega dela. Variabilni del je vezan na 6-mesečni Euribor. V primeru spremembe Euriborja za več kot 0,5 odstotne točke se plan plačil ustrezno reprogramira.

Kaj moramo storiti v primeru prometne nesreče?

Ker je leasingodajalec lastnik vozila do dokončnega poplačila, je potrebno v primeru prometne nesreče pridobiti soglasje leasingodajalca za popravilo vozila. Glede zavarovalne premije se lahko pogodbeni stranki dogovorita, da zavarovalnica nakaže premijo neposredno izvajalcu popravila, oziroma plača premijo leasingodajalcu, ki jo nato nakaže upravičencu.

Ali je možen prevzem leasinga na tretjo osebo?

Leasingojemalec lahko kadar koli predlaga leasingodajalcu prevzem predmeta leasinga na tretjo osebo. Pogoj je, da ima ta oseba ustrezno boniteto za prevzem obveznosti iz leasing pogodbe, da je predhodni leasingojemalec poravnal vse svoje zapadle obveznosti in da pooblaščena oseba s strani leasingodajalca ugotovi dejansko stanje predmeta leasinga ob prevzemu.

Značilnosti

• Pri finančnem leasingu leasing hiša kupi vozilo v svojem imenu in na svoj račun, vendar za že v naprej znanega uporabnika (leasingojemalca) na podlagi njegove neposredne zahteve in izbire prodajalca ter vrste vozila.
• Ta oblika financiranja nakupa vozil je primerna za pravne ali fizične osebe, samostojne podjetnike in kmete.
• Višina leasing obroka je odvisna od dobe financiranja in lastne udeležbe (pologa) s strani leasingojemalca.
• Leasingojemalec (velja za pravne osebe in samostojne podjetnike) vozilo, pridobljeno s finančnim leasingom, prepozna kot opredmeteno osnovno sredstvo, za katerega si lahko obračunava amortizacijo; obračunano amortizacijo ter del anuitete, ki predstavlja odhodek za obresti, lahko leasingojemalec upošteva kot strošek poslovanja in davčno priznani odhodek.
• Davčni zavezanci za DDV si lahko pri finančnem leasingu tovornih vozil, ki jih uporabljajo za opravljanje svoje dejavnosti, odbijajo vstopni DDV.

Prednosti

• Priložnost za majhna in srednje velika podjetja ter kmete, ki jim je dostop do drugih načinov financiranja otežen.
• Prilagodljivost leasinga, ki se lahko v primerjavi z drugimi oblikami financiranja najbolje prilagodi zahtevam kupcev; jemalec leasinga ima možnost, da glede na svoje finančne zmožnosti prilagodi višino obroka ter dolžino trajanja leasinga.
• Prihranek likvidnih sredstev, ker pri financiranju nakupa z leasingom potrebuje jemalec leasinga le manjši začetni del lastnih sredstev za polog; prosta sredstva so tako na razpolago za naložbe ali poslovne odločitve, ki zagotavljajo večji donos kot znašajo stroški leasinga.
• Brez dodatnih oblik zavarovanja, ker je vozilo v primeru finančnega leasinga hkrati tudi zavarovanje.